國辦發(fā)〔2015〕79號

各省、自治區、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構：

我國企業(yè)國有資產(chǎn)是全體人民的共同財富，保障國有資產(chǎn)安全、防止國有資產(chǎn)流失，是全面建成小康社會(huì )、實(shí)現全體人民共同富裕的必然要求。改革開(kāi)放以來(lái)，我國國有經(jīng)濟不斷發(fā)展壯大，國有企業(yè)市場(chǎng)活力普遍增強、效率顯著(zhù)提高，企業(yè)國有資產(chǎn)監管工作取得積極進(jìn)展和明顯成效。但與此同時(shí)，一些國有企業(yè)逐漸暴露出管理不規范、內部人控制嚴重、企業(yè)領(lǐng)導人員權力缺乏制約、腐敗案件多有發(fā)生等問(wèn)題，企業(yè)國有資產(chǎn)監督工作中多頭監督、重復監督和監督不到位的現象也日益突出。為貫徹落實(shí)中央關(guān)于深化國有企業(yè)改革的有關(guān)部署，切實(shí)加強和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監督、防止國有資產(chǎn)流失，經(jīng)國務(wù)院同意，現提出以下意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）指導思想。認真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，按照黨中央、國務(wù)院有關(guān)決策部署，以國有資產(chǎn)保值增值、防止流失為目標，堅持問(wèn)題導向，立足體制機制制度創(chuàng )新，加強和改進(jìn)黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導，切實(shí)強化國有企業(yè)內部監督、出資人監督和審計、紀檢監察、巡視監督以及社會(huì )監督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國有資產(chǎn)監督體系，充分體現監督的嚴肅性、權威性、時(shí)效性，促進(jìn)國有企業(yè)持續健康發(fā)展。

（二）基本原則。

堅持全面覆蓋，突出重點(diǎn)。實(shí)現企業(yè)國有資產(chǎn)監督全覆蓋，加強對國有企業(yè)權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集等重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)決策環(huán)節的監督，切實(shí)維護國有資產(chǎn)安全。

堅持權責分明，協(xié)同聯(lián)合。清晰界定各類(lèi)監督主體的監督職責，有效整合監督資源，增強監督工作合力，形成內外銜接、上下貫通的國有資產(chǎn)監督格局。

堅持放管結合，提高效率。正確處理好依法加強監督和增強企業(yè)活力的關(guān)系，改進(jìn)監督方式，創(chuàng )新監督方法，尊重和維護企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權，增強監督的針對性和有效性。

堅持完善制度，嚴肅問(wèn)責。建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)監督法律法規體系，依法依規開(kāi)展監督工作，完善責任追究制度，對違法違規造成國有資產(chǎn)損失以及監督工作中失職瀆職的責任主體，嚴格追究責任。

二、著(zhù)力強化企業(yè)內部監督

（三）完善企業(yè)內部監督機制。企業(yè)集團應當建立涵蓋各治理主體及審計、紀檢監察、巡視、法律、財務(wù)等部門(mén)的監督工作體系，強化對子企業(yè)的縱向監督和各業(yè)務(wù)板塊的專(zhuān)業(yè)監督。健全涉及財務(wù)、采購、營(yíng)銷(xiāo)、投資等方面的內部監督制度和內控機制，進(jìn)一步發(fā)揮總會(huì )計師、總法律顧問(wèn)作用，加強對企業(yè)重大決策和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財務(wù)、法律審核把關(guān)。加強企業(yè)內部監督工作的聯(lián)動(dòng)配合，提升信息化水平，強化流程管控的剛性約束，確保內部監督及時(shí)、有效。

（四）強化董事會(huì )規范運作和對經(jīng)理層的監督。深入推進(jìn)外部董事占多數的董事會(huì )建設，加強董事會(huì )內部的制衡約束，依法規范董事會(huì )決策程序和董事長(cháng)履職行為，落實(shí)董事對董事會(huì )決議承擔的法定責任。切實(shí)加強董事會(huì )對經(jīng)理層落實(shí)董事會(huì )決議情況的監督。設置由外部董事組成的審計委員會(huì )，建立審計部門(mén)向董事會(huì )負責的工作機制，董事會(huì )依法審議批準企業(yè)年度審計計劃和重要審計報告，增強董事會(huì )運用內部審計規范運營(yíng)、管控風(fēng)險的能力。

（五）加強企業(yè)內設監事會(huì )建設。建立監事會(huì )主席由上級母公司依法提名、委派制度，提高專(zhuān)職監事比例，增強監事會(huì )的獨立性和權威性。加大監事會(huì )對董事、高級管理人員履職行為的監督力度，進(jìn)一步落實(shí)監事會(huì )檢查公司財務(wù)、糾正董事及高級管理人員損害公司利益行為等職權，保障監事會(huì )依法行權履職，強化監事會(huì )及監事的監督責任。

（六）重視企業(yè)職工民主監督。健全以職工代表大會(huì )為基本形式的企業(yè)民主管理制度，規范職工董事、職工監事的產(chǎn)生程序，切實(shí)發(fā)揮其在參與公司決策和治理中的作用。大力推進(jìn)廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)，建立公開(kāi)事項清單制度，保障職工知情權、參與權和監督權。

（七）發(fā)揮企業(yè)黨組織保證監督作用。把加強黨的領(lǐng)導和完善公司治理統一起來(lái)，落實(shí)黨組織在企業(yè)黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作中的主體責任和紀檢機構的監督責任，健全黨組織參與重大決策機制，強化黨組織對企業(yè)領(lǐng)導人員履職行為的監督，確保企業(yè)決策部署及其執行過(guò)程符合黨和國家方針政策、法律法規。

三、切實(shí)加強企業(yè)外部監督

（八）完善國有資產(chǎn)監管機構監督。國有資產(chǎn)監管機構要堅持出資人管理和監督的有機統一，進(jìn)一步加強出資人監督。健全國有企業(yè)規劃投資、改制重組、產(chǎn)權管理、財務(wù)評價(jià)、業(yè)績(jì)考核、選人用人、薪酬分配等規范國有資本運作、防止流失的制度。加大對國有資產(chǎn)監管制度執行情況的監督力度，定期開(kāi)展對各業(yè)務(wù)領(lǐng)域制度執行情況的檢查，針對不同時(shí)期的重點(diǎn)任務(wù)和突出問(wèn)題不定期開(kāi)展專(zhuān)項抽查。國有資產(chǎn)監管機構設立稽查辦公室，負責分類(lèi)處置和督辦監督工作中發(fā)現的需要企業(yè)整改的問(wèn)題，組織開(kāi)展國有資產(chǎn)重大損失調查，提出有關(guān)責任追究的意見(jiàn)建議。開(kāi)展國有資產(chǎn)監管機構向所出資企業(yè)依法委派總會(huì )計師試點(diǎn)工作，強化出資人對企業(yè)重大財務(wù)事項的監督。加強企業(yè)境外國有資產(chǎn)監督，重視在法人治理結構中運用出資人監督手段，強化對企業(yè)境外投資、運營(yíng)和產(chǎn)權狀況的監督，嚴格規范境外大額資金使用、集中采購和傭金管理，確保企業(yè)境外國有資產(chǎn)安全可控、有效運營(yíng)。

（九）加強和改進(jìn)外派監事會(huì )監督。對國有資產(chǎn)監管機構所出資企業(yè)依法實(shí)行外派監事會(huì )制度。外派監事會(huì )由政府派出，作為出資人監督的專(zhuān)門(mén)力量，圍繞企業(yè)財務(wù)、重大決策、運營(yíng)過(guò)程中涉及國有資產(chǎn)流失的事項和關(guān)鍵環(huán)節、董事會(huì )和經(jīng)理層依法依規履職情況等重點(diǎn)，著(zhù)力強化對企業(yè)的當期和事中監督。進(jìn)一步完善履職報告制度，外派監事會(huì )要逐戶(hù)向政府報告年度監督檢查情況，對重大事項、重要情況、重大風(fēng)險和違法違紀違規行為“一事一報告”。按照規定的程序和內容，對監事會(huì )監督檢查情況實(shí)行“一企一公開(kāi)”，也可以按照類(lèi)別和事項公開(kāi)。切實(shí)保障監事會(huì )主席依法行權履職，落實(shí)外派監事會(huì )的糾正建議權、罷免或者調整建議權，監事會(huì )主席根據授權督促企業(yè)整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題或者約談企業(yè)領(lǐng)導人員。建立外派監事會(huì )可追溯、可量化、可考核、可問(wèn)責的履職記錄制度，切實(shí)強化責任意識，健全責任倒查機制。

（十）健全國有企業(yè)審計監督體系。完善國有企業(yè)審計制度，進(jìn)一步厘清政府部門(mén)公共審計、出資人審計和企業(yè)內部審計之間的職責分工，實(shí)現企業(yè)國有資產(chǎn)審計監督全覆蓋。加大對國有企業(yè)領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況的審計力度，堅持離任必審，完善任中審計，探索任期輪審，實(shí)現任期內至少審計一次。探索建立國有企業(yè)經(jīng)常性審計制度，對國有企業(yè)重大財務(wù)異常、重大資產(chǎn)損失及風(fēng)險隱患、國有企業(yè)境外資產(chǎn)等開(kāi)展專(zhuān)項審計，對重大決策部署和投資項目、重要專(zhuān)項資金等開(kāi)展跟蹤審計。完善國有企業(yè)購買(mǎi)審計服務(wù)辦法，擴大購買(mǎi)服務(wù)范圍，推動(dòng)審計監督職業(yè)化。

（十一）進(jìn)一步增強紀檢監察和巡視的監督作用。督促?lài)衅髽I(yè)落實(shí)“兩個(gè)責任”，實(shí)行“一案雙查”，強化責任追究。加強對國有企業(yè)執行黨的紀律情況的監督檢查，重點(diǎn)審查國有企業(yè)執行黨的政治紀律、政治規矩、組織紀律、廉潔紀律情況，嚴肅查處違反黨中央八項規定精神的行為和“四風(fēng)”問(wèn)題。查辦腐敗案件以上級紀委領(lǐng)導為主，線(xiàn)索處置和案件查辦在向同級黨委報告的同時(shí)，必須向上級紀委報告。嚴肅查辦發(fā)生在國有企業(yè)改制重組、產(chǎn)權交易、投資并購、物資采購、招標投標以及國際化經(jīng)營(yíng)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節的腐敗案件。貫徹中央巡視工作方針，聚焦黨風(fēng)廉政建設和反腐敗斗爭，圍繞“四個(gè)著(zhù)力”，加強和改進(jìn)國有企業(yè)巡視工作，發(fā)現問(wèn)題，形成震懾，倒逼改革，促進(jìn)發(fā)展。

（十二）建立高效順暢的外部監督協(xié)同機制。整合出資人監管、外派監事會(huì )監督和審計、紀檢監察、巡視等監督力量，建立監督工作會(huì )商機制，加強統籌，減少重復檢查，提高監督效能。創(chuàng )新監督工作機制和方式方法，運用信息化手段查核問(wèn)題，實(shí)現監督信息共享。完善重大違法違紀違規問(wèn)題線(xiàn)索向紀檢監察機關(guān)、司法機關(guān)移送機制，健全監督主體依法提請有關(guān)機關(guān)配合調查案件的制度措施。

四、實(shí)施信息公開(kāi)加強社會(huì )監督

（十三）推動(dòng)國有資產(chǎn)和國有企業(yè)重大信息公開(kāi)。建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)監管重大信息公開(kāi)制度，依法依規設立信息公開(kāi)平臺，對國有資本整體運營(yíng)情況、企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核總體情況、國有資產(chǎn)監管制度和監督檢查情況等依法依規、及時(shí)準確披露。國有企業(yè)要嚴格執行《企業(yè)信息公示暫行條例》，在依法保護國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密的前提下，主動(dòng)公開(kāi)公司治理以及管理架構、經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)負責人薪酬等信息。

（十四）切實(shí)加強社會(huì )監督。重視各類(lèi)媒體的監督，及時(shí)回應社會(huì )輿論對企業(yè)國有資產(chǎn)運營(yíng)的重大關(guān)切。暢通社會(huì )公眾的監督渠道，認真處理人民群眾有關(guān)來(lái)信、來(lái)訪(fǎng)和舉報，切實(shí)保障單位和個(gè)人對造成國有資產(chǎn)損失行為進(jìn)行檢舉和控告的權利。推動(dòng)社會(huì )中介機構規范執業(yè)，發(fā)揮其第三方獨立監督作用。

五、強化國有資產(chǎn)損失和監督工作責任追究

（十五）加大對國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)責任追究力度。明確企業(yè)作為維護國有資產(chǎn)安全、防止流失的責任主體，健全并嚴格執行國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)責任追究制度。綜合運用組織處理、經(jīng)濟處罰、禁入限制、紀律處分和追究刑事責任等手段，依法查辦違規經(jīng)營(yíng)導致國有資產(chǎn)重大損失的案件，嚴厲懲處侵吞、貪污、輸送、揮霍國有資產(chǎn)和逃廢金融債務(wù)的行為。對國有企業(yè)違法違紀違規問(wèn)題突出、造成重大國有資產(chǎn)損失的，嚴肅追究企業(yè)黨組織的主體責任和企業(yè)紀檢機構的監督責任。建立完善國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)責任追究典型問(wèn)題通報制度，加強對企業(yè)領(lǐng)導人員的警示教育。

（十六）嚴格監督工作責任追究。落實(shí)企業(yè)外部監督主體維護國有資產(chǎn)安全、防止流失的監督責任。健全國有資產(chǎn)監管機構、外派監事會(huì )、審計機關(guān)和紀檢監察、巡視部門(mén)在監督工作中的問(wèn)責機制，對企業(yè)重大違法違紀違規問(wèn)題應當發(fā)現而未發(fā)現或敷衍不追、隱匿不報、查處不力的，嚴格追究有關(guān)人員失職瀆職責任，視不同情形分別給予紀律處分或行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。完善監督工作中的自我監督機制，健全內控措施，嚴肅查處監督工作人員在問(wèn)題線(xiàn)索清理、處置和案件查辦過(guò)程中違反政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、工作紀律的行為。

六、加強監督制度和能力建設

（十七）完善企業(yè)國有資產(chǎn)監督法律制度。做好國有資產(chǎn)監督法律法規的立改廢釋工作，按照法定程序修訂完善企業(yè)國有資產(chǎn)法等法律法規中有關(guān)企業(yè)國有資產(chǎn)監督的規定，制定出臺防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失條例，將加強企業(yè)國有資產(chǎn)監督的職責、程序和有關(guān)要求法定化、規范化。

（十八）加強監督隊伍建設。選派政治堅定、業(yè)務(wù)扎實(shí)、作風(fēng)過(guò)硬、清正廉潔的優(yōu)秀人才，進(jìn)一步充實(shí)監督力量。優(yōu)化監督隊伍知識結構，重視提升監督隊伍的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素養。加強對監督隊伍的日常管理和考核評價(jià)，健全與監督工作成效掛鉤的激勵約束機制，強化監督隊伍履職保障。

本意見(jiàn)適用于全國企業(yè)國有資產(chǎn)監督工作。金融、文化等企業(yè)國有資產(chǎn)監督工作，中央另有規定的依其規定執行。

                                                                                                                   國務(wù)院辦公廳

                                                                                                                  2015年10月31日